一、审前调查

审计组在编制审计实施方案前应进行审前调查。主要包括：

（一）了解被审计单位及被审计领导干部的基本情况，包括被审计领导干部的职责范围，被审计单位业务范围、财务情况、机构设置、人员编制、内部财经管理制度等

（二）与组织部门沟通，听取组织部门意见，了解被审计领导干部的有关情况。

（三）与纪检监察部门沟通，了解纪检监察部门所掌握的被审计领导干部有关违法、违纪问题的线索，有关群众举报情况和其他应当关注的重要问题，听取纪检监察部门的意见和建议。

二、审计实施方案

审计实施方案的内容：

（一）编制的依据；

（二）被审计领导干部所在部门、单位的名称和基本情况；

（三）审计目标、审计的范围以及内容和重点；

（四）审计要求；

（五）审计方式；

（六）延伸审计单位；

（七）预定的审计工作起止日期；

（八）审计组组长和审计组成员及分工；

（九）编制的日期及其他有关内容。

三、审计通知书

审计通知书的内容一般包括：

（一）被审计单位名称；

（二）实施经济责任审计的依据；

（三）审计时间；

（四）审计期间；

（五）审计内容和审计范围；

（六）审计要求；

（七）审计组审计人员名单；

（八）其他事项。

审计通知书在实施审计3日前送达被审计领导干部所在单位，并抄送被审计领导干部本人。

四、经济责任审计进点会

审计处在实施经济责任审计时，首先要召开由审计人员和被审计领导干部所在单位有关人员参加的审计进点见面会，进点会原则上由委托部门和审计处联合召开。通过召开座谈会、查阅有关资料、个别访谈等方式，了解被审计领导干部经济责任履行情况，廉洁自律情况，以及重大决策效果情况等。

五、述职报告的内容

（一）任期内单位的基本情况

1、本单位机构设置、管理体制及人员构成情况。

2、本单位管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况。

（二）任期内单位的财经管理情况

1、本人履行经济管理职责的情况。

2、单位财经管理制度及内部控制制度的建立与执行情况。

3、单位财经管理政策及收支使用（包括分配标准、比例）等的公开、透明情况。

（三）任期内单位的财务状况

1、固定资产总额及增减变化情况，其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况（包括购置审批程序等）。

2、每年单位财务的收入与支出情况。其中：

（1）上交学校目标数额；

（2）为改善单位条件所投入的资金数额；

（3）用于职工酬金、劳务、福利奖金的数额；

（4）用于其他方面的支出情况。

3、任职期初和任职期末单位的各种经费的余额数。

4、本单位的债权债务情况，有无经济纠纷和遗留问题，并说明缘由及处理措施；

5、单位年度创收计划、项目及完成情况与盈亏状况。

（四）任期内单位的重要经济决策及效果、效益情况

1、任期内的经济目标完成情况。

2、本单位对内对外投资项目及重大经费支出（包括对内对外的借款、融资贷款等）的审批程序和执行效果、效益情况。

3、有无经济决定失误与重大损失浪费和违规投资等。

（五）任期内遵守国家财经法规和学校规章制度的情况

1、本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财务制度，有无违规违纪问题。

2、单位的各项收入是否严格按财务收支两条线规定完全纳入财务统一核算，有无隐瞒、截留、自收自支及私设小金库或账外账行为。

3、单位的各项收入中有无乱集资、乱收费行为。

4、单位掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用等问题。

5、本人勤政廉洁自律方面的情况。

6、其他需要说明的情况。

（六）任期内的主要成绩、问题与建议或拟整改措施。

履行财经管理职责和经济责任的个人述职报告，在收到审计通知书五个工作日内送交审计处，并对述职报告进行承诺。

六、单位及财务部门提供审计材料的内容：

（一）任期内单位的年度工作总结和单位的基本情况。

（二）按任职期限清理所在单位的债权债务清单、库存物资盘点清单、任职期内单位的所有会计账簿、凭单、报表、财务预算（计划）书、财务决算表及会计电算化软件等会计信息资料和业务统计资料及其它相关文件、资料等。

（三）单位的章程、营业执照、各项内部管理规定和内控制度等。

（四）任职期内的经济目标责任书和尚在执行中的经济合同书、协议书及其附件等。

（五）任职期初和任职期末办理财务交接的有关财务资料与手续。

（六）重大工作成绩、奖励或重大经济损失、处分的有关文件或说明材料。

（七）审计认为需要的其它资料。

单位及财务部门提供审计材料，在收到审计通知书五个工作日内送交审计处，填写《湖北第二师范学院涉审单位报送资料清单》，并对提供的材料进行承诺。

七、经济责任审计的承诺制

审计组在实施审计时，应要求被审计领导及其所在部门、单位对所提供的审计事项有关资料的真实性、完整性作出书面承诺。（见：湖北第二师范学院涉审单位报送资料清单）

八、经济责任审计的内容

（一）对所主管的财经活动依法履行管理职责的情况。包括有关法规和制度的贯彻执行情况、管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况；经费的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况；资产的管理和使用情况等。

（二）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。

（三）在管理职责范围内的经济活动中所做的业绩。

（四）债权、债务情况和其他遗留与纠纷问题。

（五）本人遵守财经法规和财务制度的情况。

（六）本人遵守有关廉政规定情况。

（七）授权或提请审计的部门及审计机构认为需要审计的其他事项。

（八）对学校企业负责人的经济责任审计还应包括：企业的资产、负债、所有者权益的真实性，债权、债务情况，资产的安全完整和保值增值情况，对外投资情况，依法纳税情况，利润的分配情况等，以及任期目标责任制中有关各项主要经济指标的完成情况。